Nel corso degli ultimi tre decenni, le imprese che operano in Canada hanno trovato difficoltà a fornire un piano di pensionamento utile per la loro gente migliori. A Disposizione Compensation pensionamento (RCA) è la soluzione di pianificazione ritiro di legge l'imposta sul reddito per i professionisti benestanti, imprenditori e dirigenti aziendali. Un RCA vi permette di integrare le pensioni ei piani di risparmio previdenziale registrati, mentre aumenta la vostra sicurezza finanziaria e la pensione.
RRSP /pensione Limitazioni
Nel 1957, il governo canadese ha introdotto il RRSP, sulla premessa che un contributo fiscalmente deducibile annuo del 18% dei dirigenti o di un imprenditore reddito totale T4 fornirebbe una pensione adeguata.
Nel 1976, l'insieme del governo federale registrati limiti Pension Plan a $ 60.000. Questo è stato considerato sufficiente a fornire una pensione del 70%
per un individuo guadagnare un reddito T4 di $ 84.000 -a bello stipendio livello dirigenziale in quel momento. Se le pensioni e RRSP avevano tenuto il passo con l'inflazione, il massimo reddito limite pensione di oggi sarebbe $ 193.000 (70%) all'anno per gli individui che guadagnano $ 277.000 all'anno.
Anche se il bilancio federale 2003 ha aumentato entrambi i limiti RRSP e contributi pensionistici, gli individui che guadagnano più di $ 100.000 continuano a sperimentare la pensione /discriminazione pensione.
soluzione pensionistico della legge sull'imposta sul canadese sul reddito per le fasce ad alto reddito!
per terminare RRSP /discriminazione Pension contro percettori di alto reddito, il governo federale nel 1986 ha introdotto nel comma 248 (1) della legge sull'imposta sul reddito l'accordo di compensazione Retirement (RCA).
a Disposizione Compensation pensionamento (RCA) è spesso trascurato nella pianificazione compensi dei dirigenti. Negli anni CRA 2003 Retirement compensazione Guild, un RCA è descritto come "un piano in base al quale i contributi siano versati dal datore di lavoro o l'ex datore di lavoro di un custode in relazione a prestazioni che devono essere, o possono essere ricevuti o goduto da qualsiasi persona su, dopo o in previsione di modifiche sostanziali dei servizi resi dal contribuente, il ritiro del contribuente o la perdita di ufficio o di impiego del contribuente ".
Quali sono i vantaggi ei benefici di una RCA?
ci sono diversi vantaggi per la creazione di un RCA:
1. I contributi sono deducibili al 100% imposta dal datore di lavoro, e sono un beneficio non è soggetto passivo nelle mani del lavoratore. Tasse non si applicano fino a quando il denaro viene ritirato durante la pensione.
2. In secondo luogo, RCA sono esenti da libro paga e sanitarie imposte.
3. RCA sono esenti dai regolatori pensione provinciali.
4. Le immobilizzazioni in un composto conto degli investimenti RCA esentasse.
5. Un piano RCA in grado di fornire "manette d'oro" come premio per il servizio continuo.
6. Un RCA permette il riacquisto della precedente stanza contributo RRSP prima di 1991.
7. Un RCA fornisce una pensione /prepensionamento per i dirigenti che non sono autorizzati a fare RRSP o pensione contributi dovuti allo stato di non residente.
8. Le attività detenute in un RCA sono a prova di creditore e sono separati dal patrimonio della società promotrice del, e sono quindi protetti dai creditori dello sponsor.
9. Le immobilizzazioni in un RCA sono esclusi dalla tenuta del titolare e non sono soggetti a tasse di successione quando un beneficiario prende il nome.
10. I proprietari di RCA possibile accordarsi per prendere in prestito fino al 90 per cento dell'importo del contributo RCA e prestito di nuovo al loro società operativa.
11. Proprietari /dipendenti chiave possono ritirarsi in mare aperto ad un più basso tax rate giurisdizione in cui si può pagare a partire da imposta del 15 per cento sui proventi dalla loro RCA.
12. RCA può essere di set-up per i pacchetti rinviare fiscale di fine rapporto.
13. titolari di aziende di dimensioni piccole e medie e partner possono utilizzare un RCA come parte del loro eccitante e successione pianificazione.
Come RCA funzionano?
Il denaro viene investito in un RCA attraverso un fiduciario, ed è divisi equamente tra due conti: il conto RCA per gli investimenti e il conto d'imposta rimborsabile. Il conto d'imposta rimborsabile è amministrato da CCRA. Tutti i fondi nel Conto imposta rimborsabile sono rimborsabili al destinatario della RCA, una volta denaro viene ritirato dalla RCA durante la pensione.
Quanto può essere investito in una RCA?
Immaginate un dentista che ha 45 anni e ha avuto un reddito T4 di $ 300.000 all'anno per 15 anni. NOTA: Questo reddito deve essere stata ricevuta da un business incorporato. Il nostro dentista ha massimizzato il suo /Piano Individuale Pensionistico RRSP, e si aspetta di ricevere reddito aumenti annui di 4,5 per cento all'anno fino al pensionamento a 65 anni Questa persona può aspettarsi di accumulare un reddito pensionabile di $ 484,963, (il 70 per cento degli ultimi tre anni di media). I contributi immediati stimate che possono essere fatte per la RCA di questo individuo come una spesa deducibile dalle tasse per la pratica incorporato e un beneficio non imponibile per questo individuo è di $ 2.653.000. Il loro contributo deducibile dalle tasse per il 2004 sarebbe $ 186.000. [Quantità contributo alla crescita RCA di circa il 3,5 per cento ogni anno, per abbinare l'inflazione].
Come può il vostro contributo di finanza aziendale?
1. Utilizzare i fondi che si sono accumulati nella vostra azienda di utili portati a nuovo.
2. Utilizzare i bonus residui dovuti agli le persone chiave, rendendo il contributo per loro.
3. Finanziare la RCA nel corso del tempo.
4. Ottenere un finanziamento dal proprio istituto finanziario.
5. Prendere un piano di assicurazione sulla vita di esenzione fiscale ammissibili.
Se avete un RCA?
RCA beneficiano alti dirigenti e dipendenti chiave, ponendo fine RRSP e la pensione massima-discriminazione. RCA forniscono un modo disciplinato e ordinato per i datori di lavoro per aiutare le persone chiave finanziare la loro pensione in un modo efficace fiscale. RCA non incidono RRSP o Piano Individuale Pensionistico limiti di contributo e non ci sono tappi su quanto può essere contribuito al loro interno. Né hanno tutte le coperture sulle vincite a planholders. Le attività si svolgono in fiducia e sono protetti dai creditori sia della società e l'individuo.
RCA sono i migliori per i proprietari, dirigenti e personale chiave di una società con i profitti delle imprese di più di $ 200.000. Ideale candidati RCA sono di età compresa tra 45 e 65 anni, e hanno redditi annui lordi oltre $ 100.000.
Se il vostro studio dentistico sta progettando di fare o ha fatto promesse contrattuali di offrire previdenza complementare o d'investimento per attrarre o mantenere le persone chiave, un RCA che utilizza i benefici fiscali massimi per la vostra azienda e differimento della tassazione per le persone chiave è un'opzione pena di indagare.
Peter J. Merrick, FMA, CFP, FCSI è presidente di Merrick Wealth Management Inc. a Toronto, specialista implementazione IPP e RCA del Canada per le aziende ei professionisti.