Dopo la pubblicazione del mio ultimo articolo (POLITICA FISCALE CHANGE = TAX BITE) apparso sul PRIMAVERA 2007 del DENTALE di gestione pratica, nostro onorevole federale delle finanze MINISTRO proposte, in 19 Marzo 2007, a rivedere la PLUSVALENZE LIFETIME ESENZIONE (CGE) per $ 750,000, decorrenza 1 ° gennaio 2008 (da $ 500.000).
in via transitoria per il 2007, la vostra CGE sarà limitato a 625.000 $ per le disposizioni che si verificano dal 19 marzo 2007 al 31 dicembre 2007 (per un massimo di risparmio d'imposta personale di circa 145.000 $).
assetti proprietari
Se co-proprietario di un studio dentistico con uno o più dentisti, come si dovrebbe strutturare la proprietà? Quali sono le opzioni? È una opzione più fiscale efficiente rispetto ad altri? Qui ci sono le strutture più comuni utilizzati tra i dentisti in Ontario.
dentistica /Igiene Partnership /tecnico
A /igiene dentale collaborazione /tecnica è un'associazione o di relazione tra due o più dentisti, o professionale /igiene /aziende tecniche che si uniscono insieme per portare avanti un /igiene /pratica tecnica odontoiatrica. Ogni dentista o rispettive società professionale (dentista) contribuisce denaro, il lavoro, la proprietà, o le capacità per il partenariato e, in cambio, ha diritto a una quota dei profitti /perdite (oneri ricavi meno) della pratica. Gli utili /perdite sono di solito divisi tra i dentisti in base alla percentuale o la formula indicata nel contratto di partenariato. La partnership non paga imposte sul reddito; sono i dentisti che riportano il profitto e pagano le imposte sul reddito sulla propria quota di profitto.
Con una partnership, si dovrebbe fare ogni sforzo per garantire un accordo di partnership è adeguatamente preparato e sottoscritto tra tutte le parti. Questo accordo dovrebbe fornire una via per risolvere tutti gli argomenti o contrattempi futuro, ad esempio, la partecipazione agli utili, nuova allocazione del paziente, decesso, invalidità, il fallimento, la partenza, l'ammissione di nuovi soci, acquisto /vendita e la dissoluzione di partenariato. Le carenze di una partnership includono la responsabilità solidale cioè il creditore o del creditore in grado di recuperare l'intero debito del partenariato da qualsiasi partner.
Ci possono essere fiscali significative opportunità di risparmio a disposizione per ciascun partner aziendale come risultato della capacità di moltiplicare l'importo del reddito ciascun partner può guadagnare, che sarà tassato al 18,62%. Ci sono stati diversi acconto d'imposta Sentenze ( "ATR") emessi dalla Canada Revenue Agency che si occupano favorevolmente con questo problema (ovvero il risultato assegnato a ciascuna società professionale del partner; ogni società professionale ha diritto alla bassa aliquota dell'imposta sulle società del 18,62% sulla piena $ 400.000). ATR sono rilasciati sulla base di fatti specifici sollevati da quel particolare contribuente e finora nessun caso giudiziario di questo genere è stato testato. Consultate il vostro professionista fiscale di rivedere la propria situazione per garantire che ogni partner avrà diritto alla bassa aliquota dell'imposta sulle società $ 400.000
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Professional /Igiene /Corporation tecnico
Nel 2000, quando una società professionale è stato consentito prima in Ontario, solo i dentisti sono stati autorizzati ad essere azionisti di società professionali odontoiatria. A partire dal 1 ° gennaio 2006, una società professionale di odontoiatria può includere dentisti e dei loro familiari come consentito dalla normativa. Resta il fatto che solo i dentisti possono essere il direttore di una società professionale odontoiatria. Una società professionale odontoiatria è una persona giuridica e fiscale separata. Tuttavia, deve rispettare le norme ei regolamenti sotto il Royal College of Dental Surgeons di Ontario, e deve anche chiedere l'autorizzazione dal Collegio prima delle operazioni di business.
Come accennato in precedenza, con efficacia dal 1 ° gennaio 2006, coniuge, figli e genitori dei dentisti sono autorizzati ad essere azionisti di una società professionale odontoiatria. Tuttavia, suoceri, cugini, nipoti, fratelli, sorelle, nonni e nipoti dei dentisti non sono ammessi ad essere azionisti di una società professionale odontoiatria. Non ci sono limiti alla percentuale di azioni tuoi familiari non dentista può riscatto a vostra odontoiatria società professionale tutto il tempo che (il dentista) possiede tutti i diritti di voto. Questo fatto è di grande importanza fiscale come il dentista potrebbe strutturare la società professionale in modo tale che i membri della famiglia non-dentista mantengono la parte più preziosa della società professionale (studio dentistico).
Con un'igiene /società tecnica (TSC /HSC), l'igiene o profitto servizio tecnico (vale a dire le spese di reddito meno) della pratica è tassato in una società separata. Chiunque tra cui i fratelli, le sorelle, lo zio, la zia, la nipote, nipoti e parenti così come una holding può diventare azionisti di questa società. Per consentire la massima flessibilità nella divisione del reddito, si tratta in genere di un trust di famiglia come azionista di TSC /HSC. Chiunque può essere un beneficiario del trust di famiglia. Gli amministratori del trust famiglia hanno piena discrezionalità su quali beneficiari ricevono dividendi e quanto in un dato anno.
Il TSC /HSC stipula un contratto per fornire servizi di igiene /tecnici per il dentista e il suo /la sua pazienti. La T /HSC acquista proprie attrezzature, forniture, ecc paga la sua quota di spese generali inclusi gli stipendi e apre il proprio conto in banca.
Se la pratica è gestito come una società per azioni, in cui voi, altri dentisti e i rispettivi membri della famiglia sono azionisti di questa particolare società, ci deve essere un chiaro consenso su come dividendi /stipendi potrebbero essere erogate a ciascuna delle parti. Ecco perché è necessario disporre di un patto parasociale per governare tutti gli eventi imprevisti ad esempio acquisto /vendita, opzione per l'acquisto, disabilità e morte. Con diversi dentisti possedere una società, questo significa che solo il primo profitto 400.000 $ generati dalla società potrebbero beneficiare del basso tasso di imposta sulle società del 18,62%. Qualsiasi residuo di profitto aziendale superiore alla soglia di $ 400.000 sarebbe tassato al 36.12%.
La condivisione dei costi
La condivisione dei costi non è una persona giuridica e che non deve presentare alcuna dichiarazione dei redditi o di pagare eventuali imposte. Ogni partecipante condivisione dei costi (vale a dire il dentista o società) funziona sostanzialmente la propria pratica in modo indipendente. L'aumento della popolarità è dovuta alla fiscali e vantaggi commerciali di essere un unico titolare, piuttosto che un partner. Tuttavia, non è privo di problemi ad esempio problema GST o il CRA potrebbe sostengono che in realtà è una partnership. L'essenza di un accordo di ripartizione dei costi deve essere la condivisione delle spese piuttosto che sul profitto. Se il partecipante di condivisione dei costi è una società, dovrebbe avere il suo pieno $ 400,000 di profitto essere tassati al basso tasso societaria del 18.62%. Ciò significa che ogni partecipante di condivisione dei costi potrebbe godere l'aliquota bassa del 18.62% sul primo $ 400.000 del reddito imponibile cioè la soglia di basso tasso viene moltiplicato
Ci sono vantaggi e svantaggi di ciascuna opzione.; quale meglio si adatta alle vostre esigenze dipende vostri obiettivi e le circostanze. Si prega di consultare i consulenti prima di prendere una decisione finale su quale opzione più adatta alle proprie esigenze.
David Chong Yen, CFP, CA con un background ditta internazionale e più di ventisette anni di esperienza, consiglia operatori sanitari e proprietari gestori. Ulteriori informazioni possono essere richieste per telefono (416) 510-8888, fax (416) 510-2699, o [email protected] e-mail. Questo articolo ha lo scopo di presentare il risparmio fiscale e pianificazione fiscale idee e non è destinato a sostituire una consulenza professionale.