Hai ormai imparato che ad alto reddito attrae tasse elevate. Inoltre, alcuni lettori potrebbero aver imparato che le grandi aziende di asset possono essere vulnerabili in caso di contenzioso o di fallimento. I principali problemi di allora, sono come ridurre al minimo le tasse e proteggere le risorse con l'obiettivo di fondo di fornire per le generazioni presenti e future. Verso questi obiettivi, la creazione e il mantenimento di una fiducia può essere un potente strumento.
Ad esempio, il reddito dalle operazioni di igiene (e in diverse province, le operazioni di odontoiatria) può essere incanalata attraverso entità costituite in un trust e distribuito a i membri della famiglia a potenzialmente un notevole risparmio d'imposta. Inoltre, molti dei vostri beni possono essere trasferite ad un fiduciario, che può fornire la protezione dei beni da (futuri) i creditori.
Che cosa è un trust?
trust sono unici. Mentre possono avere tutti i poteri di una persona fisica o giuridica, non sono né. Significativamente, trust sono considerate persone che ai fini della legge sull'imposta sul reddito (discusso sotto). I trust sono essenzialmente un modo di (tra l'altro) che separa te dalla vostra proprietà, mentre allo stesso tempo mantenendo il controllo di come la proprietà (e dei suoi frutti) saranno trattate, e in ultima analisi distribuite.
Un semplice (ma sufficiente) definizione di un trust è un istituto giuridico il quale una persona (disponente) dà o trasferimenti di proprietà a un'altra persona o le persone (fiduciario (s)) per tenere a beneficio di una o più persone (beneficiari).
Requisiti per Trusts
per un trust valida per essere formata, essa deve possedere ed esibire alcuni elementi essenziali. In primo luogo, il settlor deve avere una chiara e imperativo intenzione, che può essere il più ampio e semplice come "per il sostegno, benessere, la manutenzione, la formazione e l'avanzamento dei beneficiari." In secondo luogo, la fiducia deve essere in possesso un certo tipo di ben definito alloggio su una base continua ed ininterrotta. In caso contrario, il fiduciario avrà esito negativo. In terzo luogo, ci deve essere uno o più amministratori. In quarto luogo, i beneficiari del trust devono essere certi. E 'possibile sia specificamente individuare i beneficiari o per includere una classe di individui (a condizione che la classe è completamente descritto, lasciando assolutamente alcun dubbio sul fatto che un individuo appartiene a quella classe).
Tutti questi elementi sono descritti e previsto in un accordo fiduciario scritta, che è fortemente raccomandato.
creazione di un trust
Gli eventi che contribuiscono alla creazione di un trust includerà il disponente risolvere la fiducia dando una chiara e esprimere dichiarazione di volontà e contribuire la proprietà iniziale. Proprietà deve essere tenuta costantemente dal Trust. In alcuni casi, una composizione nominale come una moneta d'argento viene utilizzato con l'intenzione di avere la fiducia tenere la moneta continuamente, per essere certi che non vi sia spazio nella proprietà. Nei casi in cui un trust viene utilizzato per proteggere i beni da creditori futuri, di norma, il patrimonio protetto vengono utilizzati come l'insediamento.
La proprietà del Trust (e qualsiasi futura proprietà ha contribuito) saranno allora nelle mani dei fiduciari e soggetto ai poteri del fiduciario e le limitazioni stabiliti nel Contratto fiduciario. Trust può contenere tutti i tipi di beni, tra cui tangibili (immobili, collezioni, oggetti di valore) e immateriali (azioni, cambiali, le prestazioni in virtù di contratti).
poteri fiduciari
Un accordo fiduciario correttamente redatto sarà chiaramente esposto tutti i poteri (ei limiti) delle fondazione. In generale, gli Amministratori possono (e di solito sono) dato tutti i poteri e privilegi per affrontare la proprietà di fiducia, come se fossero il proprietario dei beni in trust, fatta salva ovviamente l'obbligo assoluto di affrontare tali beni a beneficio della beneficiari.
la tassazione dei Trusts
sarebbe impossibile fornire un trattamento completo dei benefici fiscali (e svantaggi) su un breve articolo. Tuttavia, si segnalano i seguenti punti salienti:.
La legge sul reddito tratta trust come "contribuenti" che devono presentare le dichiarazioni fiscali annuali se hanno reddito
Trusts paghi le tasse in base alla differenza tra reddito percepito dalla fiducia e gli importi assegnati ai beneficiari.
la fiducia sul reddito, una volta tassati, diventa "capitale" della fiducia e può essere distribuito ai beneficiari tax-free, quindi non c'è la doppia imposizione dei redditi trust. Questo fenomeno "Fiducia o beneficiario" fornisce alcune opportunità di pianificazione.
Proprio come gli individui, Investimenti pagano solo le imposte sul 50 per cento dei guadagni in conto capitale e di ricevere il "credito d'imposta dividendi" sui dividendi canadesi.
Reddito assegnati ai beneficiari mantiene la sua carattere quando un trust assegna dividendi, il reddito è tassato come dividendo sui rendimenti personali dei beneficiari. Idem per le plusvalenze e interessi.
Dopo l'introduzione del "Kiddie Tax", i beneficiari di età inferiore ai 18 anni sono ora tassati al più alto tasso marginale su tutti i redditi distribuiti a loro dal Trust.
Il tax rate sul reddito dipende dal fatto che un trust è un "testamentaria trust" (regolate dalla volontà di una persona deceduta) o una "inter-vivos" fiducia, risolta da un disponente vivente.
testamentarie trust
testamentarie trust di ricevere preferito di trattamento - si pagano le tasse con le aliquote fiscali graduali come individui. Questa è l'occasione per "quoziente familiare post mortem" tra un individuo e un Trust. Normalmente, il reddito sulla vostra proprietà sarà del coniuge dopo la tua morte con l'imposta determinata dal reddito complessivo del coniuge. Si supponga che il vostro coniuge ha un reddito annuale di $ 100.000 e quindi eredita la vostra proprietà che produce 30.000 $ all'anno. Totale proventi saranno 130.000 $, con elevata imposta applicata al patrimonio.
In alternativa, con una fiducia testamentaria, sulla tua morte reddito del coniuge rimane a $ 100.000 con il Trust guadagnare gli altri $ 30.000. Il reddito del trust sarà tassato al tasso più basso personali, risparmiando circa $ 10.000 all'anno per il resto della vita del vostro coniuge. Testamentarie trust anche proteggere i beni da presenti e futuri creditori del coniuge, un argomento che sarà discusso più dettagliatamente in seguito.
inter vivos trust
Al contrario, inter vivos trust sono tassati su tutti i redditi non distribuiti in cima aliquota personale . l'intenzione del governo è l'indifferenza tra avere imposta pagata da un trust o di un individuo ad alto reddito. Molti commercialisti che assistono nella preparazione di dichiarazione dei redditi di fiducia anche costringere tutti i redditi fiducia da distribuire ogni anno. Questo non è sempre il migliore approach- ci possono essere vantaggi ad avere la vostra fiducia tassato invece di voi. Mentre l'aliquota più elevata si applica a Trust reddito, federali e provinciali "addizionali" che si applicano alle persone non lo sono.
distinzioni giurisdizionali
A causa Trusts sono tassati nella loro provincia di residenza, ci sono stati utilizzi effettuati di trust domiciliati in una provincia con aliquote inferiori ai beneficiari. Un residente Ontario (aliquota superiore 46 per cento) potrebbe ottenere un vantaggio significativo da avere un fiduciario Alberta-domiciliato a pagare il 39 per cento, invece. Ci sono alcune norme anti-evasione a prevenire questo tipo di strategia che deve essere risolto per l'implementazione di successo.
Usi di Trusts
Il numero di trust in Canada si è moltiplicato nel decennio passato come consulenti hanno scoperto usi per questo veicolo estremamente flessibile.
I tre usi più rilevanti per i dentisti saranno discussi.
Famiglia quoziente
Se l'organismo di regolamentazione provinciale nella tua provincia permette di proprietà non-dentista di corporazioni professionali, o se si dispone di un servizio di assistenza tecnica (igiene dentale) Corporation, un trust fornisce un modo sicuro e flessibile per distribuire il reddito per i membri della famiglia. Alcune o tutte profitto di una società possono essere distribuiti al Trust, che poi assegna discrezionalmente i fondi ai beneficiari che sono tassati a loro aliquota. L'assegnazione al coniuge e ai figli di 18 anni e più, e anche i tuoi genitori se le circostanze lo permettono, possono comportare notevoli risparmi fiscali.
A differenza di quando pagare gli stipendi, non vi è alcun obbligo per i beneficiari di fornire servizi in cambio di somme ricevute da un Fiducia. Dal momento che i beneficiari ottengono solo le distribuzioni al piacere degli amministratori, a differenza di possesso di azioni, non hanno alcuna pretesa nei confronti del reddito o del patrimonio di una società.
Protezione dei beni
A causa dei beneficiari (e quindi i loro creditori) non hanno un credito nei confronti beni di un trust, un crescente utilizzo di trust è proprietà dei beni personali, come case, portafogli di investimento e cottage, e beni aziendali, come il valore della vostra Technical Services Corporation e, ove consentito, la vostra società professionale.
la corretta applicazione della questa strategia consentirà di evitare i creditori futuri di accedere tali attività. Come danno premi continuano ad aumentare per cose come malcostume e del veicolo incidenti, molti professionisti stanno utilizzando trust per fornire una protezione aggiuntiva per i beni personali al di là di ciò che la loro lattina assicurazione di responsabilità civile.
Non ci sono conseguenze fiscali che possono derivare dal trasferimento di beni a un Fiducia. Inoltre, le restrizioni di legge ai sensi della legge fallimentare e fallimentare (Canada) e altre normative provinciali possono impedire o sconfiggere l'uso di trust progettato per frustrare i creditori esistenti, in modo da attuazione richiede esperto una consulenza professionale.
Estate Planning
In aggiunta a i benefici fiscali precedentemente discusse dal fare uso di trust testamentari a vostra volontà, c'è un altro importante attributo di questi trust-attività detenute da loro non appartengono al beneficiario del trust, quindi la protezione è fornito dai loro creditori, controversie matrimoniali e altre rivendicazioni.
Inoltre, quando un trust è stato creato dalla vostra volontà, è possibile determinare che cosa succede a trust attivi sulla morte del beneficiario iniziale. Per esempio, è possibile lasciare beni a un trust per il coniuge, e diretto che sulla morte del coniuge i beni saranno divisi tra i vostri figli.
Se non si utilizza un Trust e lasciare in eredità a titolo definitivo al vostro coniuge, la volontà del coniuge determina ciò che accadrà sul loro morte. Ci sono stati un certo numero di casi in cui una vedova o vedovo risposa e lasciti beni ereditati alla loro prossima coniuge.
Ci sono anche particolari tipi di trust a disposizione di chi 65 anni o più, che permetterà loro di minimizzare i costi di successione sulla morte e la responsabilità per il finanziamento assistenza a lungo termine. Una discussione di questi "alter-ego" e "joint-partner" trust, è oltre la portata di questo articolo.
I potenziali trappole
Come Trusts sono progettati per proteggere l'utente da qualcosa ( come ad esempio tasse o creditori), è essenziale che le strategie che coinvolgono trust essere progettati e realizzati con cura. Ci sono una serie di trappole coinvolgono auspica che non sempre vengono affrontati correttamente. Due dei più comuni della nostra esperienza sono descritte qui.
reversibilità fiducia
La legge sull'imposta sul reddito contiene una serie di anti-reddito disposizioni scissione. Queste regole si applicano ai trust quando un fiduciario acquista immobile in qualsiasi modo (prestito, regalo, vendita, ecc) da un beneficiario del trust. In questo caso, tutti i redditi da questa proprietà "reversibilità", o qualsiasi proprietà sostituito per esso, appartiene per sempre alla persona che dà alla fiducia.
Se l'obiettivo di una fiducia è di dividere il reddito, incapacità di affrontare questa regola può avere conseguenze disastrose, soprattutto se ha scoperto dopo il fatto. Per esempio, i clienti che hanno messo fondi personali nel loro conto in banca Trust (forse per coprire uno scoperto) può permanentemente contaminare la loro fiducia.
regola 21 anni
Molte persone che hanno trust credono erroneamente che essi devono terminare dopo 21 anni . Tuttavia, ai fini fiscali, ogni 21 ° anniversario, un trust è considerato di vendere e riacquistare tutti i beni al valore equo di mercato. Se la proprietà si è apprezzato in valore dal acquisizione, e se nessuna pianificazione è stato fatto, il Trust sperimenterebbe una plusvalenza.
Questa "disposizione ritenuti" è abbastanza facile da evitare, un trust può distribuire "immobili strumentali" ai beneficiari in qualsiasi tempo senza fiscale. In questo modo, prima del 21 ° anniversario impedirà la disposizione considerata.
Alcuni designer di fiducia hanno fatto i loro trust "implodere" poco prima del 21 ° anniversario per evitare questo problema. Se correttamente pianificato, non c'è motivo di interrompere la fiducia, ammesso che ha distribuito qualsiasi proprietà apprezzato. Inoltre, ci possono essere situazioni in cui è meglio pagare la tassa e mantenere attivi in Trust (per esempio, se il beneficiario destinato ha creditori in attesa di balzare).
Consulenza professionale necessaria
Sia l'obiettivo di un trust è quello di salvare le tasse o proteggere un dentista da parte dei creditori, c'è qualche possibilità che esso sarà esaminato sia da Canada Revenue Agency o creditori. Di conseguenza, è essenziale che i professionisti esperti essere consultati nella progettazione, realizzazione e manutenzione di un trust. Trust possono essere un modo efficace di affrontare le sfide che possono derivare da l'accumulo di ricchezza. Tenuto conto dei potenziali vantaggi, vale la pena indagare, con l'aiuto dei vostri consiglieri, se questa è una strategia utile per voi.
John McMillan è un business avvocato di Toronto professionisti delle cure dentarie. johnmcmillan @ bellnet.ca
David Harris registrato Trust e Estate Practitioner fornendo pianificazione fiscale e consulenza strategica per i dentisti. [email protected].