Secondo Bill 152, che ha ricevuto l'assenso reale il 21 dicembre del 2000, i dentisti (e altri professionisti specificate) saranno presto in grado di integrare la loro pratica professionale in Ontario.
Secondo la proposta di legge, solo i membri del professione di dentista sarà in grado di detenere azioni della pratica odontoiatrica incorporato. Questo è simile al modello Alberta, dove solo i membri del Alberta Dental Association possono detenere azioni. D'altra parte, in British Columbia, mentre solo i membri del Collegio dei Dental Surgeons della British Columbia può contenere diritto di voto le azioni, i membri della famiglia specificate possono detenere azioni senza diritto di voto. Ciò ha consentito l'uso di frazionamento reddito attraverso dividendi e trust di famiglia. Questo non sarà il caso in Ontario. Tuttavia, i dentisti Ontario dovrebbero considerare che incorporano i loro studi dentistici. . Ci sono molti vantaggi e svantaggi per incorporare il tuo studio dentistico
VANTAGGI
:
1. L'aliquota studio dentistico incorporata (a 19.58% in Ontario) per i primi $ 200.000 di reddito netto è significativamente inferiore al tasso marginale massima personali fiscale (46.41% in Ontario nel 2001). Anche se questo sembra interessante, in via preliminare, quando gli utili non distribuiti (accumulati dopo utili fiscali per le imprese nella pratica incorporato) vengono successivamente distribuiti dal dentista come dividendi, saranno tassati in alto staffa di imposta marginale del dentista al momento. Tuttavia, i dividendi, a causa di un dividendo lordo e il meccanismo del credito d'imposta, attirano l'imposta sul reddito personale ad un tasso di circa il 15% in meno rispetto reddito ordinario, come bonus, salari o non registrate profitti degli studi odontoiatrici. In effetti, l'imposta totale versato alla fine della giornata, se si è guadagnata attraverso un studio dentistico incorporato, o un studio dentistico senza personalità giuridica, è circa la stessa. Tuttavia, vi è un differimento d'imposta (non un risparmio), che permetterà una piscina più grande di denaro da utilizzare a fini di investimento all'interno della pratica odontoiatrica incorporato. Ogni provincia ha il suo tasso di tassa provinciale.
2.As il risultato del vantaggio di cui sopra, l'importo disponibile per l'investimento corporativamente è significativamente maggiore di ogni anno in cui gli investimenti sono realizzati da studio dentistico incorporato. Il studio dentistico incorporato può investire in qualsiasi tipo di strumento che un individuo può (titoli, obbligazioni, immobili, etc.). A causa di compounding, il gruzzolo alla fine del ciclo di investimenti sarà sostanzialmente più che avevano gli investimenti identici stati fatti personalmente con dopo dollari aliquota personale.
3.By incorporando tuo studio dentistico, e soddisfacendo determinati requisiti, è sarà in grado di vendere le azioni della pratica incorporata e rivendicare l'esenzione dall'imposta sulle plusvalenze sui primi $ 500.000 plusvalenze. Ho discusso di questo in articoli precedenti. In sostanza, le azioni devono essere qualificati Azioni Corporation Small Business (QSBCS), e si deve rispondere a determinati requisiti fiscali personali (CNIL e Abil importi dovrebbero essere pari a zero o basso). Vi è anche un test di 24 mesi che deve essere soddisfatta. Oppure, se la pratica non è stata incorporata per ventiquattro mesi, vi è una disposizione che permette tale requisito deve essere revocata. Si tratta di questioni complesse che dovrebbero essere discussi con il vostro consulente o commercialista.
Dal momento che il dentista l'acquisto delle azioni del vostro studio dentistico sarà l'acquisto di un'attività non ammortizzabile (azioni al contrario di beni quali attrezzature, affittanze, etc.) , il risultato sarà che l'acquirente paga più tasse in futuro, perché egli sarà in grado di rivendicare al netto degli ammortamenti. Tuttavia, è possibile calcolare il valore attuale di tali future tasse in più che si traduce normalmente in uno sconto 8-10% del valore di mercato dei beni acquistati per determinare il valore equo di mercato delle azioni della società di partecipazione solo le attività . Anche in questo caso, le cose complicate ma si dovrebbe prendere coscienza di loro. Questo è anche uno dei vantaggi chiave per incorporazione. Demografico, molti dentisti in Canada andrà in pensione nei prossimi anni. Essere informati.
4.You sarà in grado di trasferire l'assicurazione sulla vita di termine personalmente tenuto in azienda. Il vantaggio è che i premi, che sono non deducibili se pagati personalmente o collettivamente, possono essere pagati dalla società senza che sia considerato un beneficio tassabile per voi. Il vantaggio è che i premi sono pagati con dollari dopo aliquota dell'imposta sulle società, piuttosto che top marginali dollari aliquota personale. Il beneficiario diventa la società, che avrebbe ricevuto i proventi esenti da imposte e sarebbe aggiunto al conto Dividendo capitale della società (CDA). Le distribuzioni del CDA sarebbero stati ricevuti esentasse dalla proprietà. Anche in questo caso, verificare con i vostri consulenti legali per assicurarsi che la situazione si riunisce la tua volontà e di altri requisiti di legge. Tutto ciò che è necessario al fine di attuare il piano è per voi di scrivere una lettera alla compagnia di assicurazione assegnare la politica e un cambiamento del beneficiario.
5.Unless viene chiesto di garantire personalmente passività aziendali (cioè la premessa locazione, banca prestiti, ecc), i vostri beni personali non possono essere attaccati sul default della società
. Mentre questo è improbabile, la possibilità esiste. . La vostra responsabilità professionale è invariato quando si incorporano
SVANTAGGI
:
1.One dei principali svantaggi è che vi sarà richiesto di inserire nel vostro reddito, nell'anno in cui si trasferisce la vostra pratica per la società, la vostra rimanente riserva. Nel 1995, erano tenuti tutti i professionisti senza personalità giuridica con diverso da un bilancio di fine esercizio al 31 dicembre per portare una quantità specificata nella loro redditi in tale anno, e ciascuno dei successivi nove anni. Ci sono ora circa metà della strada attraverso il ciclo e molti professionisti non costituite hanno una riserva sostanziale ancora essere incluso nel loro reddito nei prossimi anni. Tuttavia, incorporando vostro studio dentistico farà sì che la riserva residua per essere portato avanti nel vostro reddito al momento della costituzione e il trasferimento della vostra pratica. Verificare con il proprio commercialista per vedere quanto la vostra riserva è, e stimare le imposte sul reddito personale da pagare. Ad esempio, se si Incorporated e trasferito la vostra pratica in (attraverso una tassa elezione rollover gratuito) nel corso del 2001, le ulteriori imposte sul reddito personale a seguito della riserva essere portato avanti sarebbe dovuta entro il 30 aprile 2002. Tuttavia, rimandando il trasferimento in della vostra pratica fino al 2002, le imposte sul reddito personale incrementali sarebbero rinviate fino al 30 aprile 2003. il flusso di cassa tempistica è importante. E 'importante sapere, comunque, che il trasferimento la vostra pratica non crea nuove tasse. Queste tasse avrebbero dovuto essere stato pagato in futuro, in ogni caso (stiamo assumendo che le vostre staffe di imposta personali sarebbero più o meno lo stesso).
2. Quando si incorporano il vostro studio dentistico, è probabile che sarà richiesto per assegnare il contratto d'affitto premessa dalla tua pratica prive di personalità giuridica (Dr. dentista) alla pratica incorporato (Dr. dentista Inc.), che può innescare una disposizione di assegnazione entro il contratto d'affitto premessa. Esaminare attentamente e seguire le istruzioni con il vostro avvocato. In alcuni casi, alcuni contratti di locazione indicano che una richiesta di assegnazione può in primo luogo innescare una risoluzione da parte del padrone di casa, se il proprietario vuole. Se il contratto di locazione premessa ha una tale disposizione, richiesta rivolta senza formalità, e quindi una conferma scritta formale da parte del padrone di casa, che non verrà attivato una tale disposizione, è prudente. Tuttavia, è necessario richiedere l'assegnazione. Se non informate il vostro padrone di casa, allora probabilmente avete causato il contratto di locazione premessa per essere violata. Ho scritto abbastanza di questi problemi in passato per voi di capire la mia preoccupazione.
3.There sono alcuni costi professionali (legali, contabili e consulenti) che sono richiesti. Tuttavia, questo è un punto importante nella vostra carriera professionale e deve essere gestito correttamente. Il processo dovrebbe essere mantenuto semplice ma efficace. Ad esempio, questi sono i passi che seguiamo quando assistiamo i dentisti nel processo che comprende:.
valutare le attività degli studi odontoiatrici trasferiti nella nuova società (necessario per l'elezione rollover esentasse)
Lavora con il commercialista o un avvocato nel preparare le elezioni rollover tax free.
Recensione alcuni dati fiscali personali per garantire la riservatezza e gli altri importi sono correttamente calcolati e imposte stimate.
Lavorare con l'avvocato nella preparazione dei documenti che incorporano e autorizzato e rilasciato capitale sociale.
Rivedere la locazione Premessa per i potenziali problemi e la risoluzione di loro. Commenta possibile relazione con qualsiasi tecnica Service Corporation.
A conti fatti, si dovrebbe considerare che incorporano vostro studio dentistico. I vantaggi superano di gran lunga gli svantaggi. Tuttavia, assicurarsi di aver compreso il processo, e farlo correttamente. Essa può venire in esame dal Canada doganale e Agenzia delle Entrate, il padrone di casa e le altre parti. .
Ron MacKenzie, B. Comm, CA, è il principale di MacKenzie & amp; Società, CAS e pratica consulenti per la comunità dentale.