Alcuni di classe professionale di Ontario compresi i membri della professione di dentista sono sorridenti in questi giorni. Lungo ostacolato con limiti inadeguati contributo pensione, essi, e altri professionisti regolamentati, ora possono creare professionale società (PC) e che, infine, hanno un paio di nuovi strumenti per ridurre i loro redditi imponibili e aumentare i loro piani di pensionamento autofinanziati. Per anni, l'unico strumento di professionisti avevano era la RRSP, che limita i contributi annuali ad un massimo di $ 13.500 (pari al 18% di un reddito $ 75,000). Con molti professionisti topping regolarmente $ 250.000 utile netto del RRSP offerto solo una piccola parte dei risparmi necessari richiesti per finanziare completamente una pensione adeguata. Non c'è da meravigliarsi molti hanno scelto di trasferirsi negli Stati Uniti o investire in paradisi fiscali di dubbia qualità nel corso degli anni.
La nuova legislazione consentirà ai professionisti Ontario per formare i PC con le regole degli azionisti ristrette e responsabilità limitata (ad eccezione di errori professionali). I possessori di PC potranno godere di molti dei vantaggi fiscali e non fiscali di cui godono da parte di altri proprietari di piccole imprese incorporate, il più significativo dei quali è l'aliquota fiscale più bassa per i primi $ 200.000 di reddito d'impresa attiva. Ad esempio, per il 2002 il tasso generale combinato federale e dell'Ontario aziendale fiscale di circa il 38,6 per cento si riduce a circa il 19 per cento per i primi $ 200.000 di un CCPCS reddito d'impresa attiva. Questo è molto meglio che l'attuale tasso del 46,4% superiore marginale d'imposta per le persone in Ontario. PC Una suola praticanti o di una piccola associazione possono essere meglio in grado di utilizzare la detrazione Small Business (SBD) per i primi $ 200.000 di un canadese controllata (CCPC) reddito d'impresa attiva che potrebbe un grande gruppo integrato in quanto la SBD si sviluppa Private Corporation su più professionisti, piuttosto che ognuno utilizzando il $ 200,000 SBD.
ci sono altri vantaggi così come la determinazione di un mix più vantaggioso stipendio-dividendo, un termine iniziale di anno sfalsati, un accantonamento di anno premi finali, quote aggiuntive per la detrazione di più di due convegni all'anno, proprio la malattia di gruppo e politiche di manutenzione reddito e l'assicurazione vita e anche impostare un piano di borse di studio per i figli dei dipendenti. professionisti Incorporated possono anche si avvalgono della deroga $ 500.000 plusvalenze sulla cessione della pratica o alla morte (se non c'è rollover sponsale) e possono facilitare la pianificazione a lungo termine.
i professionisti possono essere più felice circa le loro nuove opzioni di pensione . Un PC consente la creazione di un piano pensionistico individuale (IPP), Compensazione Retirement Arrangement (RCA), un Piano Employee Profit Sharing (EPSP) e anche il più recente Perk, la salute e il benessere Trust (HWT).
Tenete presente che molti dei vantaggi fiscali di incorporazione fanno hanno un costo e un impegno continuo per finanziare le pensioni e benefici. Quindi, se la vostra pratica non genera reddito in eccesso oltre il vostro stile di vita annuale ha bisogno di integrazione non può essere per voi. Se si può permettere di lasciare alcuni profitti in eccesso all'interno della società di essere tassato al tasso di attività a basso piccolo e poi ri-investito verso un disco di platino placcato ritiro del sito e vantaggi piano poi incorporazione potrebbe comportare significativi risparmi fiscali a lungo termine e può facilmente giustificare la costo iniziale di incorporare e il contabile annuale e le spese legali.
in molti casi l'IPP consente la società di fare fiscali sostanziali contributi di servizio attuali deducibili per conto del dipendente /proprietario fino al pensionamento in quantità generalmente di gran lunga superiore RRSP tradizionale limiti. L'IPP può anche includere altri dipendenti chiave in particolare eventuali familiari che sono impiegati dalla società. Se il proprietario si ritira prima di 65 anni la società può fare fiscali supplementari deducibili i pagamenti di finanziamento top-up nella previdenza. Gordon Lang and Associates, attuari e consulenti, con sede in Alberta e Ontario, offrono un esempio: un professionista di 55 anni con un reddito nel 2002 di $ 200.000, potrebbe avere la società fanno una tassa contributo pensionistico deducibili fino a $ 20.300 nel IPP, aumentando 7,5% annuo negli anni successivi. Se si sceglie di andare in pensione a 60 invece di 65 anni la società potrebbe fare una tassa aggiuntiva contributo deducibile di $ 40.000 in quel momento.
La RCA permette la società di rinviare grandi somme per conto dei suoi proprietari in modo che essi possano essere ricevuti nei prossimi anni, quando i tassi di imposta sul reddito al proprietario sono più bassi, o altre strategie fiscali più complesse.
l'obiettivo del EPSP è quello di eliminare la necessità di rendere datore di lavoro e contributi al CPP per i proprietari /professionisti e loro dipendenti familiari e creano un account equivalente risparmio privato.
la HWT può essere utilizzato per pagare le spese mediche o dentistiche non assicurati legate alla proprietario /professionale e delle loro famiglie e di essere pienamente imposta detraibile per la società.
Molti dei ragionieri che ho parlato sono attualmente impegnati introduzione di questa idea per la loro clientela professionale e rivedere tutte le opzioni. Mentre le questioni sono complesse un commercialista o un investimento specialista esperto può delineare i vantaggi e le insidie per i professionisti. Come corpi sempre più regolamentazione e di concessione di licenze modificare le loro costituzioni per consentire loro professionisti di incorporare, questo può solo migliorare le opzioni di ritiro e di risparmio per i professionisti fortemente tassati in Ontario e, forse, di tenerli a lavorare felicemente in Ontario.
Angelo Vicere, CFA, è un senior consulente finanziario con Berkshire Securities Inc. a Hamilton. I suoi articoli sono apparsi in Hamilton Spectator, Manuale di Gestione Physicians ', il MoneySaver canadese ed è apparso come un commentatore su temi di business e di investimento su Global, CTV e CNBC mondiale.